税务疫情(2022年疫情期间税务开专用增值税票的税率)

疫情期间增值税税收优惠政策有哪些

〖壹〗、疫情期间增值税方面的税收优惠政策主要包括以下几点：疫情防控重点保障物资生产企业税收优惠全额退还增值税增量留抵税额：疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。这里的增量留抵税额是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。

〖贰〗、其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

〖叁〗、其他专项免税疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备，允许企业所得税税前一次性扣除，部分环节可能配套增值税优惠。

〖肆〗、生活服务收入免征增值税：餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等生活服务收入免征增值税，具体包括文艺创作、体育比赛、教育医疗、旅游服务等。疫情防控物资运输收入免征增值税：提供疫情防控重点保障物资运输的纳税人免征增值税。

税务总局明确，因疫情影响逾期申报或逾期缴税的企业，不会影响其纳税信用。具体说明如下：政策背景与支持措施受疫情影响，部分企业收入减少甚至无法按期缴纳税款。税务总局通过连续4次延长纳税申报期限，并允许困难企业依法申请延期申报和延期缴纳税款，缓解企业压力。

对受疫情影响较重未能按期完成2月份纳税申报的小部分纳税人，可以补办延期申报手续，税务总局已要求各地及时受理，并且不加收税款滞纳金，不给予行政处罚，不调整纳税人信用评价。

例如，对于因疫情影响而逾期申报或逾期报送相关资料的纳税人，可在主动纠正后，不影响其纳税信用评价。这有助于营造更加公平公正的税收营商环境，让守信者在税收服务等方面享受更多便利，失信者受到相应约束。

受疫情影响到2月28日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人：可在及时向税务机关书面说明正当理由后，补办延期申报手续并同时办理纳税申报。税务机关将依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户。纳税人需对其书面说明的正当理由的真实性负责。

星期五）。第二条规定，受疫情影响到2月28日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人，可在及时向税务机关书面说明正当理由后，补办延期申报手续并同时办理纳税申报。税务机关依法对其不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户。纳税人应对其书面说明的正当理由的真实性负责。

〖壹〗、法律分析：疫情税务局优惠政策落实如下：对取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税。取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税；对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税。

〖贰〗、税务局所说的“四力”具体内容如下：第一，优惠政策落实要给力这一要求的核心是坚决贯彻落实支持疫情防控的税费优惠政策。税务部门需确保各项税收减免、缓缴等政策精准落地，通过简化流程、优化服务等方式，让符合条件的企业和纳税人及时享受政策红利，切实减轻其负担，助力其应对疫情冲击。

〖叁〗、税务局所说的“四力”具体内容如下：优惠政策落实要给力：税务部门需坚决贯彻落实支持疫情防控的税费优惠政策，确保政策精准落地。通过简化流程、优化服务，推动减税降费红利直达市场主体，助力企业纾困解难。例如，对受疫情影响严重的行业实施阶段性税收减免，或加快退税审批效率，缓解企业资金压力。

〖壹〗、政府疫情补助在税务处理上主要涉及增值税和企业所得税两方面，具体如下：增值税方面根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》第七条，纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，若不属于增值税应税收入，则不征收增值税。

〖贰〗、政府疫情补助的税务处理如下：增值税处理不征收增值税：企业疫情期间所收到的政府补助，按照《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》第七条的内容，这类财政补贴收入不属于增值税应税收入，因此不征收增值税。

〖叁〗、政府疫情补助的税务处理如下：增值税处理：企业在疫情期间收到的政府补助，不属于增值税应税收入，因此不征收增值税。这一规定依据的是《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》中的第七条内容。

〖肆〗、疫情期间企业所收到的政府补助，可以按照《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》中第七条的内容进行增值税的税务处理，即纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

受疫情影响，原定于3月1日至6月30日进行的首次个人综合所得年度汇算清缴延期进行。虽然个税年度汇算清缴是一个关乎自己的“钱袋子”的重要大事，但还有很多人并不太清楚这具体是怎么一回事。

比如企业员工的薪资成本、厂房的折旧、企业停工停产期间的薪资问题、正常生产的收入与疫情期间停工停产无法正常生产所造成的损失，财会人务必要仔细对比清楚。

世界合作与交流：尽管疫情限制了世界人员的流动，但深圳仍积极寻求世界合作与交流的机会。通过线上会议、云展会等方式，加强与全球各地的经贸合作和技术交流，为深圳的经济发展注入新的活力。

它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

按照规定，在第二年3月1日到6月30日之前，纳税人需要自行进行上年度个人所得税综合所得进行年度汇算清缴。今年4月1日才开始进行汇算，是因为受疫情影响，推迟了汇算时间。

延期缴纳税款：受疫情影响生产经营发生严重困难的企业，特别是小微企业，可依法申请延期缴纳税款。